投资收益所得税汇算清缴调整

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企业所得税汇算清缴调整项目有哪些

所得税汇算清缴需要调整的收入类项目 不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。

所得税汇算清缴需要调整的纯者支出类项目如下：（1）职工枝模皮福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算；（2）工会经费。

企业所得税纳税调整事项具体规定如下：计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理；发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14百分号的部分，调增应纳税所得额。

企业所得税汇算清缴调整项目，收入类调整：视同销售收入。比较常见的是自产或外购的商品，搞营销活动时作为奖品赠送客户的情况；政府补助收入。

汇算清缴调增调减都有如下这些项目：需要调增应纳税所得额的项目。职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。

投资收益纳税调整明细表是否必填

投资收益不需要填投资收益纳税调整表。根据查询官方资料显示投资收益所得税汇算清缴调整：企业汇算清缴投资收益5万投资收益所得税汇算清缴调整的纳税调整明细表是存在投资收益纳税调整投资收益所得税汇算清缴调整的企业进行填写的投资收益所得税汇算清缴调整，所以不是必须填写的报表。

不需要。如果填写投资收益所得税汇算清缴调整了股息红利免税表，那么在填写投资收益所得税纳税申报表时，是不需要再填写投资收益调整明细表的。

当会计上和税务上在确认投资资产持有收益和处置收益的处理不一致，因此产生税会差异时，汇算清缴的时候需要对投资收益进行纳税调整。但并不是所有在“投资收益”科目中核算的项目都通过《投资收益纳税调整明细表》调整税会差异。

规定，处置投资项目按税收规定确认为损失的，本表不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）进行纳税调整。根据上述规定，转让股权发生损失企业所得税汇算清缴不要填报《A105030投资收益纳税调整明细表》。

第一张表为：A105030投资收益纳税调整明细表。第二张表为：A105000纳税调整项目明细表。

本表适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。

企业所得税汇算清缴纳税调整怎么操作

若超过计税工资标准部分的工资未作纳税调整150万元，扣除账面亏损140万元，实为盈利10万元，处理结果是企业补缴所得税，并处视同所偷税款45万元（150万元×33％）一倍的罚款。

点击【数据初始化】，进入所得税年度纳税申报基础信息表，据实填写相关内容，然后保存。0选择适合企业的各表，例如盈利小微企业，应当选择减免申报明细表，点击确认，进入申报。

缴纳个人所得税 借：应付职工薪酬——个人所得税 800 贷：银行存款 800 税收政策允许扣除的职工工资总额是企业口缴过个人所得税的工资。 企业所得税汇算清缴，下列那些需要税前调整。

最后，纳税调整额等于“账载金额-税收金额”，由系统自动计算，点击“保存”并申报即可。