应税资产和免税资产有哪些，企业所得税免税和不征税项目

企业所得税是企业盈利的一种税收形式。在计算企业所得税时，应税资产和免税资产是两个重要的概念。了解这些概念有助于企业合法地降低税收负担，提高经济效益。本文将详细介绍应税资产、免税资产以及企业所得税免税和不征税项目，帮助企业更好地应对税收问题。

一、应税资产

应税资产是指企业拥有的、用于产生应税收入的资产。一般来说，企业对应税资产的处置会产生税收负担。在企业所得税法中，以下情形应视同销售确定企业所得税应税收入：

1. 将资产结构或性能改变：企业对资产进行改造，使其性能或结构发生改变的举动。

2. 将资产用于职工奖励或福利：企业将资产用于职工奖励、福利或其他类似用途。

3. 将资产用于加工另一种产品：企业将资产投入另一项目中，用于加工或生产新的产品。

4. 将资产在总分支机构之间转移：企业将资产从一个分支机构转移到另一个分支机构。

二、免税资产

免税资产是指企业拥有的、在特定条件下可以免征或减征企业所得税的资产。以下几类收入属于企业所得税的免税收入：

1. 国债、地方政府债券利息收入：企业持有国债或地方政府债券取得的利息收入。

2. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：境内居民企业之间的投资收益。

3. 从事污染防治的第三方企业所得税优惠：符合条件的环境保护企业可以享受免税优惠。

4. 技术转让收入：企业通过技术转让取得的收入。

三、企业所得税免税和不征税项目

1. 免税项目：企业所得税法规定，以下项目免征企业所得税：

（1）国家规定的科技创新优惠政策范围内的企业；

（2）符合条件的小型微利企业；

（3）农业、林业、牧业、渔业等农副产品初加工项目；

（4）其他符合国家税收优惠政策的项目。

2. 不征税项目：以下项目不属于企业所得税的征收范围：

（1）企业的固定资产折旧；

（2）企业研发费用加计扣除；

（3）企业所得税法规定的其他不征税项目。

总之，了解应税资产和免税资产的特点，以及企业所得税免税和不征税项目的内容，有助于企业合法地降低税收负担，提高盈利水平。企业在经营过程中，应充分利用现有税收政策，合理配置资产，以实现税收利益最大化。同时，企业还应关注税收政策的动态变化，及时调整经营策略，以确保合规经营。